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  近日,财税部门联合宣布系列看护布告,明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。为了赞助纳税人理解和掌握这些优惠政策,税务总局梳理了大年夜家关心和关注的问题,一路来进修吧。本日进修:增值税、所得税和综合税费相关内容↓

  增值税

  1.2月陈诉纳税期延期后,纳税人是否必要在原陈诉纳税刻日之前报送增值税发票数据?

  答:根据《国家税务总局关于优化纳税缴费办事共同做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控事情的看护》(税总函〔2020〕19号)第二条规定,税务机关将提前采取响应步伐,确保陈诉纳税刻日延长后,纳税人的税控设备能够正常应用,增值税发票能够正常领用和开具。为此,纳税人可以根据自身实际环境,在延长后的陈诉纳税刻日之前,登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送,即可正常领用和开具增值税发票。

  企业和小我所得税

  2.疫情防控重点保障物资临盆企业为扩大年夜产能新购置亚虎国际老虎机网址相关设备,可以适用什么税收政策?

  答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第8号)第一条规定,对疫情防控重点保障物资临盆企业为扩大年夜产能新购置的相关设备,容许一次性计入当期资源用度在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资临盆企业名单,由省级及以上成长革新部门、工业和信息化部门确定。

  第六条规定,本看护布告自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情环境另行看护布告。

  3.企业因受疫情影响,2020年孕育发生较大年夜吃亏,增补吃亏的结转年限是否可以延长?

  答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第8号)第四条规定,受疫情影响较大年夜的艰苦行业企业2020年度发生的吃亏,最长结转年限由5年延长至8年。艰苦行业企业,包括交通运输、餐饮、留宿、旅亚虎国际老虎机网址游(指旅行社及相关办事、游览景区治理两类)四大年夜类,详细判断标准按照现行《国夷易近经济行业分类》履行。艰苦行业企业2020年度主营营业收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

  第六条规定,本看护亚虎国际老虎机网址布告自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情环境另行看护布告。

  4.受疫情影响较大年夜的艰苦行业企业若何鉴定?

  答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第8号)第四条规定,艰苦行业企业,包括交通运输、餐饮、留宿、旅游(指旅行社及相关办事、游览景区治理两类)四大年亚虎国际老虎机网址夜类,详细判断标准按照现行《国夷易近经济行业分类》履行。艰苦行业企业2020年度主营营业收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

  5.企业和小我经由过程公益性社会组织或者县级以上人夷易近政府及其部门等国家机关捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,是否可以在谋略应纳税所得额时全额扣除?

  答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第9号)第一条规定,企业和小我经由过程公益性社会组织或者县级以上人夷易近政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,容许在谋略应纳税所得额时全额扣除。

  第五条规定,本看护布告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情环境另行看护布告。

  6.企业和小我直接向承担疫情防治义务的病院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,是否可以在谋略应纳税所得额时全额扣除?

  答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感亚虎国际老虎机网址染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第9号)第二条规定,企业和小我直接向承担疫情防治义务的病院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,容许在谋略应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治义务的病院开具的捐赠接管函解决税前扣除事件。

  第五条规定,本看护布告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情环境另行看护布告。

  7.参加新型冠状病毒疫情防治事情的医务职员和防疫事情者取得的临时性事情补助和奖金,是否可以免征小我所得税?

  答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关小我所得税政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第10号)第一条规定,对参加疫情防治事情的医务职员和防疫事情者按照政府规定标准取得的临时性事情补助和奖金,免征小我所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人夷易近政府规定的对介入疫情防控职员的临时性事情补助和奖金,比照履行。

  第三条规定,本看护布告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情环境另行看护布告。

  8.单位发给小我用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等什物(不包括现金),是否必要缴纳小我所得税?

  答:根据 《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关小我所得税政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第10号)第二条规定,单位发给小我用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等什物(不包括现金),不计入人为、薪金收入,免征小我所得税。

  第三条规定,本看护布告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情环境另行看护布告。

  综合税费

  9.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,有哪些税收优惠?

  答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的看护布告》(财政部 税务总局看护布告2020年第9号)第三条规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,经由过程公益性社会组织和县级以上人夷易近政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治义务的病院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、破费税、城市掩护扶植税、教导费附加、地方教导附加。

  第五条规定,本看护布告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情环境另行看护布告。

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